Modelle und Tarife

Alle 26 Kantone unterstützen den neuen Standard und können die Daten elektronisch (via ELM) empfangen.

Angewendet werden zwei Berechnungsmodelle (monatlich / jährlich) mit harmonisierten Berechnungsgrundlagen. Für die Berechnungsprüfung ist immer zu prüfen, welches Berechnungsmodell der jeweilige Quellensteuer-Kanton anwendet. Wir werden bei den Beispielen immer beide Varianten ausführen.

	monatliche Berechnung	jährliche Berechnung
Steuerperiode	Monat	Kalenderjahr
Quellensteuer-Lohn: Belastung erfolgt auf:	Bruttoeinkommen Monat	Bruttoeinkommen der vorangegangenen und des aktuellen Monats Anrechnung des Abzugs der Vormonate
Satzbestimmender Lohn	Bruttoeinkommen Monat	abgerechnete periodische Lohnwerte hochgerechnet auf 360 Tage (*) +Berücksichtigung aperiodische Werte Summe geteilt durch 12 = satzbestimmender Wert
weitere Einflussfaktoren satzbestimmender Lohn (*)	untermonatige Anstellung weitere Einkünfte	unterjährige Anstellung weitere Einkünfte
Jahresausgleich	unzulässig	zwingend / automatisch
Tarifänderung unterjährig	kein Einfluss auf künftige Monate	Ausgleich für alle Tarife, da der satzbestimmende Lohn tarifübergreifend für das ganze Jahr berechnet wird

Grundsätzlich kann festgehalten werden, dass sich die Berechnung im Monatsmodell nur auf den entsprechenden Monat bezieht. Im Jahresmodell wird immer das gesamte Kalenderjahr neu berechnet und die Beträge, welche bis zum Vormonat bereits abgezogen wurden, werden wieder gutgeschrieben.

Weiter wird in diesem Handbuch nicht auf die komplette Berechnung eingegangen, sondern wie eingangs erwähnt auf die offiziellen Unterlagen der Eidgenössischen Steuerverwaltung und die Swissdec-Richtlinien verwiesen.

Alle Kantone veröffentlichen jährlich die Quellensteuertarife. Bitte stellen Sie sicher, dass Sie dabei immer die aktuellsten Tarife eingelesen haben. Die Aktualisierung der Tarife kann unter SwissSalary Organisation mittels Store Updates sichergestellt werden.